Gewerbeleasing – Leasingauto steuerlich Abschreiben: Die korrekte Buchung in der Buchhaltung

Ob Handwerbetrieb, Dienstleister, Spedition oder Einzelunternehmen – kaum ein Unternehmen kommt ohne Firmenwagen aus. Um die eigenen Flotte bequem zu verwalten und fahrzeugtechnisch immer auf dem neusten Stand halten, entscheiden sich viele Unternehmungen die Dienstwagen zu leasen.

Leasing Basics

Leasen ist eine Alternative zum Autokauf. Leasing bedeutet so viel wie Anmietung oder Pachtung eines Fahrzeuges. Bei einem Leasing schließen Sie als Leasingnehmer mit dem Leasinggeber einen Vertrag über die Nutzung eines Autos über einen vereinbarten Zeitraum ab. Während der Vertragslaufzeit zahlen Sie als Leasingnehmer dem Leasinggeber, der Eigentümer des Objektes bleibt, eine monatlich vereinbarte Rate. Als Leasingnehmer tragen sie die Verantwortung zur Wartung und Pflege des Fahrzeuges. Daneben gibt es beim Leasing zwei weit verbreitete Alternativen. Zum einen das sogenannte Kilometerleasing, hier ist die Kilometerzahl, die mit dem Wage zurückgelegt werden darf, vertraglich vereinbart. Beim Restwertleasing wird beim Vertragsende geschätzt, wie viel das Fahrzeug nach der Laufzeit noch wert ist. Ein Gutachter ermittelt den Wertverlust des Fahrzeugs und somit den neuen Wert.

Vorteile vom Gewerbeleasing

Der ausschlaggebende Grund Gewerbeleasing zu betreiben, ist das Firmen mit diesem Autofinanzierungmodell viel Geld sparen können. Zum einen können die geleasten Wagen zu 100% abgeschrieben werden, zum anderen handelt es sich insbesondere bei Autos um einen Gebrauchsgegenstand der einen Wertverlust hat. Firmen, die Autoleasing betreiben, anstatt sie zu kaufen, beugen dadurch den Wertverlust vor.

Wenn Mitarbeiter das Leasingauto nutzen

Kompliziert wird es aus Sicht der Buchhaltung, wenn Arbeitnehmer Ihre Dienstwagen neben beruflichen Fahrten auch für private Fahrten nutzen. In dem Fall stellt das Leasingauto als Sachwert einen geldwerten Vorteil dar. Das führt dazu, dass der Arbeitnehmer den Kürzeren zieht, da durch die private Nutzung steuerliche Abgaben fällig werden, die vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen werden.

Geldwerter Vorteil: Fahrtenbuch oder 1% des Brutto-Listenpreises

Je nach Arbeitgeber, darf der Arbeitnehmer den Firmenwagen auch für private Zwecke nutzen. Laut des deutschen Steuerrechts stellt die private Nutzung ein Sachbezug dar, der auf Basis des Geldwerten Vorteils versteuert werden muss. Jedoch muss nur der private genutzt Anteil versteuert werden. Um den Geldwerten Vorteil zu bestimmen gibt es laut Gesetzgebung pauschale Größen, wenn der Arbeitnehmer kein Fahrtenbuch führt.

Die Anrechnung der privaten Nutzung muss sich an bestimmt Richtlinien halten. Für die Berechnung des Geldwerten Vorteil gibt es zwei Varianten. Variante 1, pauschal wird 1% des Brutto-Listenpreises als Geldwerter Vorteil pro Monat abgesetzt. Für Elektroautos gilt ein ermäßigter Steuersatz. Variante 2, die private Nutzung wird, über die Führung eines Fahrtenbuchs, mit den tatsächlichen Kosten angesetzt. Außerdem sind die Fahrten zwischen dem Haus und der Arbeitsstätte zu versteuer. Pauschal werden hierfür 0,03% des Brutto-Listenpreises je Entfernungskilometer angesetzt. Alternative kann dies auch über das Fahrtenbuch ermittelt werden.

Leasingauto zu 100% steuerlich Abschreiben

Die Leasingraten lassen sich komplett Abschreiben, da sie schon als Betriebsausgaben registriert sind und da nicht das Unternehmen das Fahrzeug aktiviert, sondern der Leasinggeber. Aus diesem Grund können Firmen die Leasingrate bzw.die Betriebsausgaben zu 100% steuerliche absetzen. Wichtig dafür ist die korrekte Abschreibung um in Falle von Wertminderungen, die tatsächlichen Wertverhältnisse innerhalb der Unternehmensbilanz herauszulesen.

 

Vergleich Autoleasing vs. Autokauf

Autoleasing

+ Steuerersparung durch Betriebsausgaben

+Fahrzeuge sind auf dem neusten Stand

+Wenig Verlust durch Wertminderung

+100%ige Abschreibung

+Senkung von Lohnnebenkosten

 Autokauf

Hoher Verlust durch Wertminderung

Auto ist irgendwann veraltet

Hoher Abschreibungsaufwand

– Finanzierung durch Kredit oder Fremdkapital

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2019-11-21T17:58:00+00:0021. November 2019|Allgemein, Leasing Ratgeber|